マッチング拠出とは?

企業型確定拠出年金では、会社が拠出する掛金に加えて、加入者本人が掛金を上乗せして拠出することができます。このしくみを「マッチング拠出」といいます。加入者が拠出する掛金は全額が所得控除の対象になるため、税制優遇を受けながら老後資金の準備ができます。

マッチング拠出のしくみ


マッチング拠出制度の概要

マッチング拠出は誰でもできる? マッチング拠出制度を採用している会社の加入者が対象です。
掛金はいくらでも支払うことができる? 会社ごとに決められた金額の中から、以下の要件を満たす金額を選ぶことができます。
要件1:加入者掛金累計が、事業主掛金累計を超えないこと
要件2:事業主掛金累計と加入者掛金累計の合計額が掛金拠出限度額累計を超えないこと
<掛金の拠出限度額>
  • 他の企業年金がある場合:年額330,000円
  • 他の企業年金がない場合:年額660,000円
  • 他の企業年金とは、厚生年金基金、確定給付企業年金、石炭鉱業年金基金などのことです。
※上記の拠出単位期間は前年12月から11月となります。
掛金はどのように支払えばいい? 加入者掛金は給与から控除されます。
支払った掛金は全額小規模企業共済等掛金控除の対象となります
支払った掛金はいつでも引き出せる? 加入者が支払った掛金であっても、原則として60歳までは引き出すことができません。
  • 税務の取り扱いについては、2020年9月現在の法令等にもとづいたものであり、将来的に変更されることもあります。変更された場合には、変更後の取り扱いが適用されますのでご注意ください。詳細については、税理士や所轄の税務署等にご確認ください。